Bestaande bedrijven dienen vóór 27 maart a.s. hun uiteindelijke begunstigde te registreren. Deze registratieverplichting heeft betrekking op vrijwel alle juridische entiteiten. Maar wat betekent deze verplichting concreet voor uw onderneming? En wanneer moet ú zich als UBO registreren?
In deze bijdrage staan wij stil bij de registratieverplichting en de risico’s die u loopt indien niet voor een (tijdige en juiste) registratie wordt zorggedragen.
Wat is een UBO?
De afkorting UBO staat voor ‘ultimate benificial owner’, of – in het Nederlands – uiteindelijke begunstigde. De uiteindelijk begunstigden van een onderneming zijn de personen die de uiteindelijke eigenaren zijn van of de zeggenschap hebben over een onderneming.
Dien ik mij als UBO te registreren?
Indien u de uiteindelijke begunstigde bent van een onderneming dient u zich te registreren in het UBO-register. Maar wanneer bent u dat? Een belangrijke aanwijzing vormt het gehouden aandelenbelang. Houdt u meer dan 25% van de aandelen? Dan is de kans groot dat u als UBO kwalificeert.
Maar wat nu als de aandelen van de onderneming gehouden worden door een rechtspersoon? Dient deze rechtspersoon dan te worden geregistreerd als uiteindelijk begunstigde? Het antwoord luidt simpel: nee; indien de aandelen gehouden worden door een rechtspersoon dan dient gekeken te worden welke natuurlijke persoon uiteindelijk achter de rechtsperso(o)n(en) zit. De UBO is tenslotte altijd een natuurlijk persoon.
Uitgezonderde rechtsvormen
Een beperkt aantal rechtsvormen is uitgezonderd van de registratieverplichting. Dit betreft onder meer eenmanszaken, beursgenoteerde vennootschappen, publiekrechtelijke rechtspersonen en verenigingen van eigenaars.
Consequentie niet-tijdige of onjuiste registratie
Het UBO-register is op 27 september 2020 ingevoerd. Vanaf die datum geldt een ‘inlooptermijn’ van 18 maanden welke afloopt op 26 maart 2022. Op die datum dient u aldus zorg te hebben gedragen voor de registratie. Maar wat nu als u dat niet (juist) doet?
Bestuursrechtelijke handhaving
Indien u niet tijdig zorgdraagt voor de registratie dan riskeert u een bestuursrechtelijke boete van (ten hoogste) de vierde categorie. Dit is een boete van € 21.750,-.
Strafrechtelijke handhaving
Wordt er onterecht of bewust foutieve opgave gedaan of is er sprake van gegevensvervalsing? Dan kan sprake zijn van een economisch delict. In dat geval kan een strafrechtelijke sanctie volgen waarbij een gevangenisstraf kan worden opgelegd tot ten hoogste zes maanden.
Wat staat vermeld in het UBO-register?
Het UBO-register bestaat uit twee onderdelen: (i) een openbaar gedeelte en (ii) een gesloten gedeelte dat inzichtelijk is voor de aangewezen bevoegde instanties.
Openbaar gedeelte
Het openbare gedeelte van het UBO-register is inzichtelijk voor iedereen en bevat ten aanzien van de uiteindelijke begunstigde zijn of haar naam, geboortemaand- en jaar, nationaliteit, woonland en het gehouden belang. Dit belang is onderverdeeld in de bandbreedtes (>25-50%, >50-75% en >75-100%).
Gesloten gedeelte
Naast het openbare gedeelte bevat het UBO-register ook een gesloten gedeelte. Dit gesloten gedeelte is niet voor iedereen inzichtelijk maar slechts voor de aangewezen bevoegde (opsporings)instanties zoals bijvoorbeeld de Belastingdienst en het Openbaar Ministerie. Het gesloten gedeelte bevat ten aanzien van de uiteindelijk begunstigde onder meer zijn of haar geboortedag, woonadres en de documenten waaruit de UBO-status blijkt (zoals bijvoorbeeld een kopie van het aandeelhoudersregister).
Vragen
Wij kunnen het ons goed voorstellen dat u vragen heeft over de registratieverplichting. Wij helpen u dan ook graag met het vaststellen van de UBO van uw onderneming en dragen desgewenst zorg voor de registratie. U kunt daarvoor contact met ons opnemen via contact@witadvocaten.nl of telefonisch via 072-303 2000.